Как оспорить штрафы ФНС в процедуре банкротства?

Процедура признания гражданина банкротом предусматривает возможность списания большинства долгов, включая задолженности по налогам. Однако особое внимание следует уделить налоговым санкциям в виде штрафов, которые могут иметь иную правовую природу. Разберем, при каких условиях штрафы ФНС подлежат списанию и как оспаривать их в рамках дела о банкротстве.

Что представляют собой налоговые штрафы

Штраф — это мера налоговой ответственности, налагаемая за нарушение налогового законодательства. Основания для назначения штрафов закреплены в Налоговом кодексе РФ и могут включать:

• непредставление декларации;
• занижение налоговой базы;
• неуплату налога в срок;
• ведение деятельности без постановки на учет;
• нарушение порядка хранения документов.

Налоговые органы фиксируют нарушения в актах камеральных или выездных проверок и принимают решения о привлечении к ответственности. Такие акты подлежат обжалованию в административном или судебном порядке.

Включение штрафов в реестр требований кредиторов

Согласно статье 213.6 Закона о банкротстве №127-ФЗ, штрафы могут быть включены в реестр требований кредиторов, но с ограничениями. Условия признания налогового штрафа подлежащим списанию:

• штраф основан на решении налоговой, вступившем в законную силу до возбуждения дела о банкротстве;
• санкция носит административный, а не уголовный характер;
• требования включены в реестр в течение установленного срока;
• отсутствуют доказательства недобросовестного поведения должника.

Категории требований, не подлежащих списанию

Суд может отказать в списании штрафа, если:

требование основано на налоговом правонарушении с признаками умысла; налоговая доказала, что действия должника привели к значительному ущербу бюджету; решение о наложении штрафа вынесено после признания гражданина банкротом; штраф связан с уголовным преследованием.

Как оспаривать налоговый штраф в рамках банкротства

Если должник не согласен с наложенным штрафом, существует возможность оспаривания. Действия следует предпринимать незамедлительно, не дожидаясь завершения налоговой процедуры или начала реализации имущества.

Пошаговая инструкция:

Изучить акт налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности; Подать возражения в налоговый орган в административном порядке; При отказе — обратиться в арбитражный суд с заявлением об оспаривании; Уведомить арбитражного управляющего о наличии спора; Добиваться приостановления взыскания до разрешения спора по существу; Представить все документы в суд по делу о банкротстве.

Аргументы в пользу признания штрафа необоснованным

Для повышения шансов на исключение штрафа из суммы обязательств, важно собрать доказательства:

• несоразмерность санкции нарушению;
• технический сбой при сдаче отчетности;
• отсутствие умысла в действиях должника;
• добросовестное поведение и сотрудничество с ФНС;
• нарушение процедуры проверки налоговым органом.

Возможные доказательства:

копии поданных в срок документов; переписка с ФНС и разъяснения ведомства; отчеты о сбоях на портале ФНС; письменные показания бухгалтера или налогового консультанта; арбитражная практика по аналогичным делам.

Роль финансового управляющего в защите интересов должника

Финансовый управляющий обязан отстаивать права должника при наличии спорных требований налоговой:

• анализирует основания наложения штрафа;
• подает возражения на включение санкций в реестр;
• при необходимости инициирует судебное разбирательство;
• взаимодействует с ФНС от имени должника.

Судебная практика и перспективы оспаривания

Суды исходят из презумпции добросовестности гражданина, подавшего заявление о банкротстве. Если налоговая не докажет умышленный характер правонарушения, штрафы могут быть исключены из состава долгов. Постановления Верховного суда РФ подтверждают: в случае ошибок, допущенных без умысла, санкции могут быть признаны необоснованными.

Выводы

Оспаривание штрафов ФНС в процессе банкротства — правомерный и нередко успешный шаг. Главное — вовремя задействовать механизмы административной и судебной защиты, действовать в тесной связке с финансовым управляющим и представлять обоснованные доказательства отсутствия вины.

Рекомендации от «ДонЮрист»:

Не затягивайте с подачей жалобы на штраф; Фиксируйте любые действия налоговой в письменной форме; Привлекайте профильных специалистов для защиты интересов; Обеспечьте своевременную передачу информации управляющему; Добивайтесь справедливого рассмотрения спора в суде.

Грамотный подход к защите своих прав в процедуре банкротства позволит минимизировать потери и добиться списания неправомерных санкций.