Физические лица, находящиеся в процедуре банкротства, не освобождаются от обязанностей по представлению налоговой отчетности. Одним из ключевых элементов взаимодействия с налоговыми органами остаётся подача декларации по форме 3-НДФЛ. В 2025 году требования к ее оформлению и срокам подачи остаются актуальными, даже если гражданин уже признан банкротом. Юристы компании «ДонЮрист» разъясняют, как соблюдать налоговое законодательство в условиях ограничений, связанных с процедурой банкротства.
Общие положения: обязанность по подаче декларации
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ, физические лица обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ в случаях, когда:
- получен доход от продажи имущества;
- получен доход от аренды, дарения, выигрышей;
- возникли доходы, по которым не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
- осуществляется получение налоговых вычетов.
Процедура банкротства не отменяет данных обязанностей. Исключение составляют ситуации, когда все доходы поступают в конкурсную массу и контролируются финансовым управляющим.
Кто подает декларацию при банкротстве
Порядок подачи декларации зависит от стадии процедуры банкротства и статуса имущества:
До введения процедуры реализации имущества
До момента вынесения арбитражным судом определения о начале процедуры реализации имущества, обязанность по подаче декларации сохраняется за гражданином лично. Он может:
- воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС;
- подать декларацию через МФЦ;
- направить заполненный бланк почтой.
После введения процедуры реализации имущества
Согласно статье 213.25 ФЗ-127, после введения процедуры реализации имущества все расчеты, включая налоговые, осуществляются финансовым управляющим. В таком случае декларацию от имени должника подаёт управляющий, если имеется налогооблагаемый доход, подлежащий декларированию.
Алгоритм подачи декларации при участии финансового управляющего
Когда обязанность перешла к управляющему, он несет ответственность за:
- сбор информации о доходах должника, в том числе от продажи имущества;
- заполнение формы 3-НДФЛ;
- подачу декларации в ФНС в установленные сроки;
- уплату налогов, если обязанность не была погашена в рамках процедуры.
Какие доходы подлежат декларированию
Даже в ходе процедуры банкротства необходимо отчитываться о следующих видах доходов:
- доход от реализации имущества, не включенного в конкурсную массу;
- доход от аренды, полученный на личный счет (если не передан под контроль управляющего);
- доход, полученный от дарения или выигрышей;
- иные доходы, полученные в обход конкурсного производства.
Какие данные отражаются в декларации
При заполнении декларации в условиях банкротства важно правильно структурировать данные:
- сведения о доходах за отчетный период;
- реквизиты источников дохода;
- уплаченные суммы НДФЛ (если есть);
- сведения о налоговых вычетах (при наличии);
- реквизиты имущества, если оно реализовано.
Ошибки в отражении данных могут повлечь начисление штрафов и пени, несмотря на статус банкрота.
Не знаете как поступить?
Спросите бесплатно нашего юриста!
Сроки подачи декларации
Независимо от статуса должника, декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на нерабочий, срок переносится на следующий рабочий день. Нарушение сроков подачи может привести к начислению штрафа по статье 119 НК РФ.
Способы подачи декларации
Физическое лицо или управляющий может использовать следующие каналы:
- Личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- Портал Госуслуги с возможностью цифровой подписи;
- Личное обращение в ИФНС по месту регистрации;
- Подача через МФЦ (только при наличии соответствующего функционала);
- Почтовое отправление заказным письмом.
Распространённые ошибки при подаче декларации во время банкротства
На практике должники допускают ряд типичных ошибок:
- продолжают самостоятельно подавать декларации после начала реализации имущества;
- не информируют управляющего о получении новых доходов;
- подают неполные сведения о доходах за отчетный период;
- игнорируют обязанность по декларированию доходов, не попавших в конкурсную массу.
Рекомендации от юристов «ДонЮрист»
Чтобы избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами, рекомендуем:
- до подачи декларации уточнить статус процедуры банкротства;
- своевременно сообщать управляющему обо всех полученных доходах;
- при самостоятельной подаче — сверяться с данными ФНС через личный кабинет;
- сохранять подтверждающие документы (договора, справки, акты реализации).
Как помогает «ДонЮрист»
Специалисты компании «ДонЮрист» оказывают полное сопровождение должников при взаимодействии с налоговыми органами в рамках банкротства. Мы:
- определяем необходимость подачи декларации;
- координируем взаимодействие с финансовым управляющим;
- помогаем корректно оформить форму 3-НДФЛ;
- консультируем по вопросам получения налоговых вычетов;
- защищаем интересы клиента в случае споров с ФНС.
Заключение
Подача налоговой декларации при банкротстве требует точного соблюдения налогового законодательства с учетом статуса должника и стадии процедуры. Несвоевременное или некорректное оформление может привести к правовым последствиям даже в условиях списания долгов. Юристы компании «ДонЮрист» обеспечат законность и корректность всех действий, минимизируя риски и помогая сохранить финансовую стабильность клиента.
Автор статьи:
Елисеев Анатолий Викторович
Руководитель компании «ДонЮрист», профильный юрист по банкротству.
Окончил: Краснодарский юридический университет МВД России по специальности «юриспруденция».
Профессиональная специализация: банкротство физических и юридических лиц, представительство в арбитражном суде.
Опыт работы: более 12 лет (в том числе 8 лет на руководящей должности)