Можно ли списать долг по УСН через банкротство?

Одним из ключевых вопросов для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, становится проблема налоговой задолженности. Когда долги накапливаются, а выплата становится невозможной, законом предусмотрена процедура признания физического лица банкротом. Разберем, можно ли списать долг по УСН через банкротство, какие условия для этого предусмотрены и на что обратить внимание.

Что включает в себя долг по УСН

Упрощённая система налогообложения предполагает уплату налога с доходов (или доходов за вычетом расходов), а также обязательных страховых взносов. При нарушении сроков уплаты формируется задолженность, включающая:

• основной долг по УСН;
• пени, начисленные за просрочку;
• штрафные санкции за неисполнение обязательств;
• взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

В случае длительной просрочки ФНС вправе взыскать долги через суд и инициировать исполнительное производство.

Банкротство физического лица и налоговые долги

Согласно Федеральному закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», физическое лицо вправе подать заявление о признании себя банкротом при общей сумме долгов от 500 000 рублей и просрочке от 3 месяцев. При этом допускается включение налоговых задолженностей, в том числе образовавшихся по УСН.

Что происходит с долгами по УСН при банкротстве

Если требования ФНС были заявлены до подачи на банкротство и имеются соответствующие решения суда:

• они подлежат включению в реестр требований кредиторов;
• исполнительное производство приостанавливается;
• после завершения процедуры долги подлежат списанию, если не подпадают под исключения.

При соблюдении всех формальностей, задолженность по УСН считается подлежащей списанию на общих основаниях.

Условия для списания долга по УСН

Чтобы налоговая задолженность по УСН была списана в рамках процедуры банкротства, должны соблюдаться следующие критерии:

• долг возник до возбуждения дела о банкротстве;
• отсутствуют признаки умышленного уклонения от уплаты налогов;
• налоговая включила требования в реестр или пыталась это сделать в установленные сроки;
• действия должника не признаны злоупотреблением правом.

Исключения, при которых списание невозможно

Даже при наличии решения суда и завершении банкротства, суд может отказать в освобождении от обязательств, если:

налоговая доказала наличие умысла в действиях должника; долг возник после подачи заявления о банкротстве; имело место уклонение от предоставления декларации или сокрытие имущества; должник привлекался к налоговой ответственности неоднократно.

Алгоритм действий для списания долгов по УСН

Чтобы добиться списания обязательств, предпринимателю следует чётко соблюдать процедуру и вовремя представлять документы. Основные шаги:

Оценить сумму долгов и проверить наличие оснований для банкротства; Подготовить заявление в арбитражный суд и приложить подтверждающие документы; Информировать налоговый орган и передать материалы управляющему; Соблюдать требования арбитражного управляющего по раскрытию информации; Контролировать включение долга в реестр и участие в судебных заседаниях; Дождаться завершения процедуры и вынесения определения о списании долгов.

Роль арбитражного управляющего

Управляющий выполняет ключевую функцию в процессе взаимодействия с налоговой инспекцией. Он:

• анализирует налоговую задолженность и обоснованность требований;
• проверяет факты нарушения налогового законодательства;
• направляет запросы и уведомления в ФНС;
• инициирует включение долга в реестр требований;
• отстаивает интересы должника при возникновении споров.

Эффективная работа управляющего позволяет значительно повысить шансы на полное освобождение от долгов по УСН.

Практика судов по списанию налогов на УСН

Судебная практика последних лет демонстрирует устойчивую тенденцию: суды освобождают граждан от обязательств по налогам, если они возникли до возбуждения дела о банкротстве, а сам должник действует добросовестно. При наличии всех документов и отсутствии нарушений, долги по УСН списываются в общем порядке.

Заключение

Списание долгов по УСН через банкротство возможно и законно, при условии соблюдения всех требований законодательства. Важно своевременно подать заявление, обеспечить прозрачность своей финансовой деятельности и привлечь профессионального арбитражного управляющего. Команда «ДонЮрист» поможет пройти процедуру банкротства с соблюдением всех формальностей и защитит ваши интересы в суде.