Какие налоги нельзя списать через банкротство?

Банкротство физических лиц — это инструмент, позволяющий избавиться от непосильных долгов, включая налоговую задолженность. Однако законодательство РФ предусматривает ряд ограничений: не все налоговые обязательства могут быть списаны в рамках процедуры. Важно понимать, какие именно долги останутся даже после завершения дела о несостоятельности.

Законодательная база

Ключевые нормы закреплены в Федеральном законе № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и Налоговом кодексе РФ. В частности, ст. 213.28 Закона о банкротстве устанавливает перечень обязательств, которые не подлежат списанию. Среди них — некоторые виды налоговых долгов.

Налоги, которые нельзя списать

К числу обязательств, сохраняющихся за должником, относятся:

• задолженность по налогам и сборам, если она возникла вследствие привлечения должника к уголовной или административной ответственности;
• долги, признанные результатом умышленных действий налогоплательщика (например, сокрытие доходов, фиктивные сделки);
• обязательства, связанные с налоговыми правонарушениями, подтвержденными судебным решением;
• пени и штрафы, если они назначены за умышленные нарушения налогового законодательства.

Разграничение текущих и реестровых платежей

Необходимо различать два вида обязательств:

• реестровые требования — это задолженность, образовавшаяся до даты принятия судом заявления о банкротстве. Она может быть списана, за исключением случаев, предусмотренных законом;
• текущие платежи — налоги, начисленные после возбуждения дела о банкротстве. Они подлежат обязательной уплате и не списываются, так как связаны с текущей деятельностью должника.

Судебная практика

Российские суды, как правило, поддерживают позицию налоговых органов в вопросах, связанных с умышленными нарушениями. Если налоговая докажет, что задолженность возникла вследствие противоправных действий гражданина, она не будет списана. В то же время добросовестные должники могут рассчитывать на освобождение от законно начисленных налогов и пеней.

Последствия для должника

Даже после завершения процедуры банкротства гражданину придется уплачивать:

• текущие налоговые платежи;
• обязательства, связанные с налоговыми правонарушениями;
• долги, прямо исключенные из списка списываемых законом.

Итог

Банкротство является эффективным инструментом снижения долговой нагрузки, однако оно не освобождает от всех налоговых обязательств. В 2025 году законодательство продолжает жестко регулировать случаи, когда задолженность по налогам сохраняется за должником, особенно если речь идет об умышленных нарушениях.

Компания «ДонЮрист» рекомендует должникам учитывать эти ограничения при планировании процедуры и заранее консультироваться с юристами, чтобы оценить реальные последствия банкротства для налоговых обязательств.

Банкротство в 2026: как списать долги от 200 000 ₽ и не потерять имущество

Узнайте, спишут ли вам долг за 2 минуты