Как списать долг по налогу на доходы самозанятого?

С 2019 года граждане, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), получили возможность легально работать без регистрации ИП. Однако при отсутствии доходов или при прекращении деятельности самозанятый может столкнуться с задолженностью по налогу. В некоторых случаях налоговая служба продолжает начисление обязательств, даже если деятельность фактически прекращена. В подобных ситуациях возможно законное списание долга. Юристы компании «ДонЮрист» объясняют, в каких случаях это возможно и как действовать в 2025 году.

Что входит в долг самозанятого перед налоговой

Долг по налогу на профессиональный доход может включать:

• основной налог, не уплаченный в срок;
• начисленные пени за просрочку платежа;
• штрафы, назначенные за нарушение порядка учета и уплаты;
• ошибочные начисления при отсутствии деятельности.

Налоговая ставка составляет 4% для физических лиц и 6% при работе с юридическими лицами. Даже при отсутствии реального дохода система может продолжить начисление обязательств, если самозанятый не снялся с учёта или некорректно отражал доходы.

Когда можно списать долг по налогу на доход самозанятого

Списание налоговой задолженности по НПД возможно только при наличии законных оснований. К ним относятся:

Завершение процедуры банкротства

Согласно статье 213.28 ФЗ-127, после завершения процедуры банкротства гражданина все обязательства, включая долги по налогам, подлежат списанию, если:

• задолженность включена в реестр требований кредиторов;
• обязательства возникли до начала процедуры реализации имущества;
• не выявлены признаки недобросовестности.

Ошибка в начислении

Если долг по НПД сформирован ошибочно, например:

• в период, когда самозанятый уже прекратил деятельность;
• при отсутствии фактического дохода;
• вследствие технического сбоя в системе «Мой налог»;

— такие начисления подлежат отмене при подаче соответствующего заявления и подтверждающих документов.

Применение налоговой амнистии

Периодически правительство РФ принимает решения о налоговой амнистии для отдельных категорий граждан, включая самозанятых. При наличии актуального нормативного акта, можно подать заявление на списание задолженности в рамках утверждённых параметров.

Порядок действий по списанию долга самозанятого

Шаг 1. Уточнить сведения в приложении «Мой налог»

Первый шаг — проверка данных о начислениях и задолженности. Необходимо выяснить:

• наличие актуальной задолженности;
• период и основания начисления налога;
• сведения о статусе налогоплательщика.

Шаг 2. Подготовить подтверждающие документы

Для обоснования списания потребуется собрать:

• копию определения суда о признании банкротом;
• определение о завершении процедуры реализации имущества;
• справку об отсутствии деятельности за спорный период;
• выписку из приложения «Мой налог»;
• письменное обращение в ИФНС.

Шаг 3. Подать заявление в налоговый орган

Заявление оформляется в свободной форме с изложением сути и просьбы об исключении задолженности. Можно направить:

• через приложение «Мой налог»;
• через личный кабинет на nalog.gov.ru;
• по почте заказным письмом;
• лично в территориальную ИФНС.

Шаг 4. Обжаловать отказ при необходимости

В случае отказа в удовлетворении заявления возможно:

• подать жалобу в вышестоящий налоговый орган;
• обратиться в арбитражный суд для признания начислений неправомерными.

Какие долги не подлежат списанию

Существуют ситуации, при которых налоговая задолженность не может быть списана:

• обязательства возникли после завершения процедуры банкротства;
• задолженность сформирована вследствие мошенничества или сокрытия доходов;
• долг не был заявлен в установленный срок в реестр требований;
• отсутствуют документы, подтверждающие прекращение деятельности.

Распространённые ошибки самозанятых

Часто самозанятые допускают следующие ошибки:

• прекращают деятельность, но не снимаются с учёта в системе НПД;
• не проверяют статус налогоплательщика в приложении;
• не отслеживают автоматическое начисление пени;
• не подают заявление в налоговую при ошибочных начислениях;
• предполагают, что задолженность спишется автоматически.

Как помогает «ДонЮрист»

Юристы компании «ДонЮрист» обеспечивают:

• правовой анализ обоснованности налоговой задолженности;
• подготовку и подачу заявлений на списание долга;
• сопровождение при банкротстве самозанятого гражданина;
• взаимодействие с ИФНС по вопросам НПД;
• защиту интересов клиента в арбитражном суде.

Заключение

Списание долга по налогу на доходы самозанятого — правовая возможность, реализуемая при наличии обоснованных оснований: завершении процедуры банкротства, выявлении ошибки начисления или действия налоговой амнистии. Своевременное обращение в налоговый орган, правильное оформление документов и при необходимости — профессиональная поддержка юриста, позволяют эффективно решить вопрос и восстановить налоговую чистоту. «ДонЮрист» сопровождает клиента на всех этапах процесса, обеспечивая законную защиту и минимизацию последствий налоговой задолженности.