Как подать на налоговый вычет после списания долгов?

Процедура банкротства физических лиц в Российской Федерации, урегулированная Федеральным законом № 127-ФЗ, завершает собой освобождение гражданина от исполнения долговых обязательств. Однако списание долгов не отменяет права гражданина на иные налоговые преференции, включая возможность получения налогового вычета. Юристы компании «ДонЮрист» поясняют, как после завершения процедуры банкротства воспользоваться правом на налоговый вычет, какие документы потребуются, и какие нюансы следует учесть.

Имеет ли право бывший банкрот на налоговый вычет?

Факт прохождения процедуры банкротства не ограничивает право гражданина на налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. По общему правилу, право на вычет возникает при наличии налогооблагаемого дохода, с которого удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Условия получения:

• наличие официального дохода, облагаемого по ставке 13%;
• отсутствие налоговой задолженности по итогам налогового периода;
• наличие оснований для применения вычета (обучение, лечение, покупка жилья, инвестиции и др.);
• соблюдение сроков подачи декларации и заявления (не позднее 3 лет с момента возникновения права);
• подтверждение расходов соответствующими документами.

Таким образом, гражданин, прошедший банкротство, может оформить налоговый вычет при соблюдении общих условий законодательства.

Какие налоговые вычеты доступны после списания долгов

Списанные обязательства не влияют на возможность получения всех видов вычетов, если они соответствуют требованиям статьи 219–221 НК РФ.

Основные виды доступных вычетов:

• стандартные (на ребёнка, инвалида);
• социальные (на лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование);
• имущественные (при покупке квартиры, уплате процентов по ипотеке);
• инвестиционные (при операциях с ценными бумагами через ИИС);
• профессиональные (при работе в статусе самозанятого, ИП или по ГПХ-договорам).

При этом получение вычета не связано с процедурой банкротства и доступно при наличии облагаемого дохода за соответствующий налоговый период.

Когда списание долгов может повлиять на вычет

Хотя формальных ограничений нет, в некоторых случаях списание долгов может повлиять на размер вычета или возможность его получения.

Возможные ситуации:

• если в налоговом периоде до банкротства у гражданина отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ — вычет не будет рассчитан;
• если недвижимость приобреталась до банкротства, но налоговая задолженность не была погашена — возможно ограничение по имущественному вычету;
• если в период после банкротства налогоплательщик работал неофициально — подтверждение расходов будет невозможно;
• если в процедуре банкротства затрагивалась недвижимость, ранее купленная с вычетом — потребуется дополнительная проверка.

В случае сомнений целесообразно направить предварительный запрос в налоговую инспекцию или обратиться к юристу.

Какие документы потребуются для получения вычета

Процедура оформления налогового вычета одинакова для всех категорий налогоплательщиков, включая бывших банкротов.

Универсальный перечень:

• декларация 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период;
• справка 2-НДФЛ от работодателя (при наличии);
• копия паспорта и ИНН;
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие расходы (договор купли-продажи, чеки, платежные поручения, лицензии медицинских и образовательных учреждений);
• справка из суда о завершении процедуры банкротства (по запросу).

Все документы должны быть заверены и приложены в комплекте. Допустима подача в электронном виде через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.

Как подать декларацию после банкротства

Подача налоговой декларации осуществляется в стандартном порядке, вне зависимости от статуса гражданина в прошлом. Однако после банкротства рекомендуется соблюдать особую аккуратность при заполнении.

Этапы подачи:

• собрать документы за год, в котором были понесены расходы или получен доход;
• подготовить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно или через программу ФНС;
• подписать и подать декларацию через ЛК налогоплательщика или лично в инспекцию по месту регистрации;
• дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев);
• получить уведомление о результатах и возврат налога на указанный счёт.

Рекомендуется сохранять копии всех отправленных документов и отслеживать статус обращения в личном кабинете.

На что обратить внимание при оформлении вычета

После прохождения банкротства у налогоплательщика может сохраняться настороженность со стороны налогового органа. Поэтому важно исключить любые формальные ошибки и недостоверные данные.

Рекомендации:

• не заявлять расходы, понесенные до банкротства, если они не были подтверждены официально;
• использовать только те доходы, по которым был уплачен НДФЛ в полном объёме;
• не подавать документы по нескольким вычетам одновременно без расчета лимитов;
• при сомнении — обратиться за консультацией в налоговую инспекцию до подачи;
• не использовать для подтверждения расходов средства третьих лиц (в т.ч. родственников, не участвующих в сделке).

Честность и точность в отчетности — основа положительного результата.

Сроки возврата и возможные причины отказа

Налоговый кодекс РФ устанавливает максимальный срок возврата налога — 3 месяца с момента подачи декларации. Однако в ряде случаев возврат может быть приостановлен.

Причины отказа:

• отсутствие подтверждающих документов по расходам;
• неправильное заполнение декларации или заявления;
• отсутствие налогооблагаемого дохода в запрашиваемом периоде;
• указание недостоверной информации;
• наличие задолженности по иным налогам, выявленной в ходе проверки.

В случае отказа гражданин вправе обжаловать решение ФНС в административном или судебном порядке.

Заключение

Списание долгов в рамках процедуры банкротства не лишает гражданина права на получение налогового вычета, если он соответствует требованиям законодательства. Юристы компании «ДонЮрист» рекомендуют тщательно собирать подтверждающие документы, корректно оформлять декларацию и соблюдать сроки подачи. Правильный подход к оформлению налоговых вычетов поможет бывшему банкроту использовать все предусмотренные законом преференции и ускорить процесс финансового восстановления.