Можно ли вернуть переплату по налогам при банкротстве?

Процедура банкротства физического лица направлена на восстановление финансовой стабильности гражданина за счет законного списания долгов. Однако в процессе оформления банкротства или до его начала может возникнуть ситуация, когда гражданин по ошибке уплатил налог в избыточном размере. Возникает закономерный вопрос — возможно ли вернуть переплату по налогам, если уже введена процедура банкротства? Юристы компании «ДонЮрист» анализируют законодательство и разъясняют правовую позицию налоговых органов по состоянию на 2025 год.

Что считается переплатой по налогам

Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, переплатой признаётся:

• излишне уплаченная сумма налога;
• излишне взысканная сумма налоговым органом;
• ошибочно перечисленные средства, не подлежащие уплате.

Такая переплата может возникнуть:

• при двойной оплате налога;
• при технической ошибке в реквизитах или расчётах;
• при уплате налога, не подлежащего начислению;
• при утрате права на объект налогообложения.

Общий порядок возврата переплаты

В обычной ситуации налогоплательщик вправе:

1. Зачесть переплату в счет будущих налоговых обязательств;
2. Получить возврат на банковский счет по письменному заявлению.

Срок подачи заявления — 3 года с момента излишней уплаты. Налоговый орган обязан рассмотреть обращение в течение 30 календарных дней.

Возврат переплаты при банкротстве: особенности

Когда гражданин признан банкротом, действуют иные правила, установленные статьей 213.26 Федерального закона № 127-ФЗ. Все расчеты, включая возвраты из бюджета, осуществляются исключительно через финансового управляющего. Это означает:

• переплата по налогам входит в состав конкурсной массы;
• возврат возможен только при согласии арбитражного управляющего;
• средства могут быть направлены не гражданину напрямую, а в конкурсную массу для покрытия требований кредиторов.

Когда возврат невозможен

Существуют ситуации, при которых вернуть переплату невозможно:

• переплата не подтверждена документально;
• средства были учтены как часть налогового долга и погашены в рамках процедуры;
• возврат был заявлен после завершения реализации имущества и закрытия дела;
• заявление подано от имени гражданина, а не финансового управляющего.

Порядок действий для возврата переплаты в условиях банкротства

Шаг 1. Обратиться к финансовому управляющему

Управляющий обязан:

• провести проверку правомерности переплаты;
• внести её в конкурсную массу;
• направить заявление в ИФНС на возврат или зачет суммы;
• отразить движение средств в финансовом отчёте по делу.

Шаг 2. Подготовить пакет документов

Необходимы:

• копия определения арбитражного суда о признании банкротом;
• подтверждение переплаты (платежные поручения, выписки);
• заявление от имени управляющего;
• реквизиты конкурсного счета для зачисления суммы;
• копия акта сверки с ИФНС при наличии.

Шаг 3. Дождаться решения ИФНС

После рассмотрения заявления налоговый орган:

• выносит решение о возврате либо зачете;
• переводит сумму на указанный счет управляющего;
• уведомляет о выполнении процедуры.

Варианты использования переплаты

Если возврат одобрен, возможны следующие варианты распоряжения суммой:

• зачёт в счёт текущих налогов, начисленных в ходе процедуры;
• распределение между кредиторами как часть конкурсной массы;
• учёт переплаты при формировании отчета управляющего;
• возврат гражданину, если после расчётов осталась нераспределенная сумма.

Распространённые ошибки должников

На практике встречаются следующие ошибки:

• самостоятельная подача заявления без участия управляющего;
• отсутствие подтверждающих документов на переплату;
• подача обращения после закрытия дела о банкротстве;
• направление заявления на личный счёт, а не конкурсный счёт.

Рекомендации от «ДонЮрист»

Чтобы вернуть переплату по налогам при банкротстве:

• своевременно уведомляйте управляющего о наличии переплаты;
• фиксируйте факт излишней уплаты документально;
• подавайте заявления только через уполномоченное лицо;
• следите за сроками обращения и расчетов с ИФНС;
• при отказе — используйте право на судебное обжалование.

Как помогает «ДонЮрист»

Юристы компании «ДонЮрист»:

• проводят проверку правомерности переплат;
• взаимодействуют с управляющими и ИФНС;
• готовят полный пакет документов для возврата;
• сопровождают клиента на всех стадиях процедуры банкротства;
• обеспечивают защиту прав при спорах с налоговыми органами.

Заключение

Возврат переплаты по налогам при банкротстве возможен, но только с учётом процедурных требований и участия финансового управляющего. Средства, как правило, зачисляются в конкурсную массу, а не возвращаются непосредственно должнику. Чтобы исключить нарушения и получить положенное по закону, необходимо действовать строго в рамках правовых норм. «ДонЮрист» предоставляет полное сопровождение по возврату налоговой переплаты, гарантируя защиту интересов клиента на всех этапах.