Какие налоговые льготы доступны при банкротстве?

Процедура банкротства физических лиц регулируется Федеральным законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и тесно связана с налоговыми обязательствами гражданина. В 2025 году применимая практика и правовое регулирование предусматривают определенные послабления в отношении налоговых платежей. Однако понимание объёма этих льгот и порядка их применения требует анализа действующих норм и разъяснений государственных органов.

Основные положения законодательства

Налоговые последствия банкротства регулируются одновременно положениями Налогового кодекса РФ и нормами закона о банкротстве. Согласно статье 213.4 ФЗ-127, налоги включаются в состав реестровых требований кредиторов, если они подтверждены вступившим в силу решением суда или соответствующим актом налогового органа. При этом:

• налоговая задолженность может быть списана в порядке статьи 213.28 Закона о банкротстве;
• начисление пени и штрафов прекращается с даты признания гражданина банкротом;
• имущество, включенное в конкурсную массу, освобождается от налогообложения при определённых условиях.

Когда налоговые обязательства подлежат списанию

После завершения процедуры реализации имущества долги по налогам могут быть списаны, если они:

• были заявлены в реестре требований кредиторов;
• не относятся к обязательствам, не подлежащим списанию по закону (например, алименты, компенсации вреда жизни и здоровью);
• не возникли после признания гражданина банкротом.

Исключение составляют случаи, когда должник действовал недобросовестно либо не раскрыл сведения о своих доходах и имуществе.

Льготы, доступные при процедуре банкротства

Хотя прямой нормы о «налоговой льготе» в НК РФ для банкрота нет, на практике в отношении должника действуют следующие послабления:

Освобождение от уплаты части долгов

Списание задолженности по налогам после завершения процедуры исключает обязанность уплачивать старые налоговые долги, что приравнивается к экономической льготе.

Приостановление начисления санкций

С момента введения процедуры реструктуризации долга либо реализации имущества:

• прекращается начисление пени;
• не начисляются штрафы за неуплату налогов;
• не применяется взыскание за счет имущества.

Исключение имущества из налогооблагаемой базы

Если имущество передано в конкурсную массу, должник утрачивает возможность распоряжаться им, следовательно, не может нести налоговую нагрузку. Это подтверждается судебной практикой, включая постановления Верховного суда РФ.

Признание налоговой задолженности безнадежной

В случае завершения процедуры банкротства налоговая задолженность списывается налоговым органом как безнадежная к взысканию, что отражается в базе ФНС и освобождает от возможных последствий в будущем.

Категории налогов, подлежащих списанию

Списание возможно в отношении:

• налога на имущество физических лиц;
• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на доходы физических лиц (НДФЛ), начисленного до даты признания банкротом;
• начисленных пени и штрафов.

Не подлежат списанию:

• налоги, возникшие после признания банкротства;
• обязательства, заявленные после истечения срока подачи требований;
• задолженность, по которой есть признаки недобросовестных действий.

Порядок оформления налоговых послаблений

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами в рамках банкротства, необходимо:

1. Подать заявление о признании гражданина банкротом;
2. Включить налоговую задолженность в реестр требований кредиторов;
3. Уведомить налоговый орган о введении процедуры и передаче имущества в конкурсную массу;
4. По завершении процедуры — направить уведомление в ИФНС с просьбой списания задолженности.

Не знаете как поступить?

Спросите бесплатно нашего юриста!

Спросить юриста

Документы, подтверждающие право на налоговые послабления

Для налогового органа необходимо предоставить:

• определение суда о признании гражданина банкротом;
• определение о завершении процедуры банкротства;
• копию отчета финансового управляющего;
• уведомление о передаче имущества в конкурсную массу;
• копию решения о включении налоговой задолженности в реестр требований.

Судебная практика

Суды всех уровней поддерживают позицию о возможности списания налоговых долгов в рамках банкротства. Примеры:

• Постановление ВС РФ от 17.04.2024 № 309-ЭС23-23649 подтверждает, что пени, начисленные после введения процедуры, подлежат исключению из расчёта.
• Определение АС Уральского округа от 14.02.2025 указывает, что имущественные налоги, начисленные на имущество в конкурсной массе, не подлежат взысканию с должника.

Рекомендации должникам

Чтобы максимально использовать налоговые льготы при банкротстве, необходимо:

• вовремя включить налоговую задолженность в реестр;
• сотрудничать с финансовым управляющим;
• уведомить ФНС обо всех стадиях процедуры;
• избегать сокрытия имущества и доходов.

В рамках процедуры банкротства особенно важно грамотное взаимодействие с контролирующими органами и соблюдение всех процессуальных сроков.

Как помогает «ДонЮрист»

Компания «ДонЮрист» оказывает полный комплекс юридических услуг по делам о банкротстве физических лиц, включая:

• анализ правомерности налоговых требований;
• сопровождение при включении задолженности в реестр;
• подготовку документов для взаимодействия с ИФНС;
• представительство в арбитражных судах и перед финансовым управляющим;
• контроль списания долгов и исключения имущества из налоговой базы.

Заключение

Хотя в законодательстве отсутствует специальный налоговый режим для банкротов, совокупность правовых механизмов позволяет говорить о наличии налоговых льгот. Своевременное и грамотное использование этих возможностей существенно облегчает финансовое положение должника и ускоряет его экономическое восстановление. Обратитесь в «ДонЮрист», чтобы получить квалифицированную помощь и добиться максимальной эффективности в рамках процедуры банкротства.

Отзывы должников по кредитам

Как списать с себя долги и выиграть суд по банкротству

Смотреть отзывы

Наши гарантии

Перейти

Автор статьи:

Елисеев Анатолий Викторович

Руководитель компании «ДонЮрист», профильный юрист по банкротству.

Окончил: Краснодарский юридический университет МВД России по специальности «юриспруденция».

Профессиональная специализация: банкротство физических и юридических лиц, представительство в арбитражном суде.

Опыт работы: более 12 лет (в том числе 8 лет на руководящей должности)

Остались вопросы?

Вы можете задать их онлайн на сайте или получить бесплатную консультацию по телефону

Введите имя

Введите корретный номер

Нажимая на кнопку «Получить консультацию» вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.

Вернём деньги, если не добьёмся поставленной цели

Мы уверены в своём профессионализме и для вашего спокойствия мы предлагаем вам гарантию 100% возврата средств за наши услуги, если мы не добьемся поставленной цели!

Гарантия закрепляется в договоре!

Отзывы о нас

5.0

Отзывов: 187

Проверенные и достоверные отзывы о компании на 2ГИС

Отзывы на 2GIS

5.0

Отзывов: 186

Проверенные и достоверные отзывы о компании на Yandex

Отзывы на Yandex

Позвоните
нашим
клиентам

• Реальные отзывы!
• Живое общение!
• Ознакомьтесь с их документами!
• Уникальная возможность познакомиться и пообщаться с участниками процесса по списанию долгов, и поговорить с ними лично об этом!

Ознакомиться